Theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 09.06.2025 (Nghị định 117) về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân, từ ngày 01.07.2025, sàn Thương mại điện tử (TMĐT) có trách nhiệm phải khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động trên sàn TMĐT.
Theo đó, Shopee sẽ thực hiện việc khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay cho các Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên sàn Shopee từ ngày 01.07.2025.
1. Trách nhiệm của Shopee
Theo Điều 1 và Điều 2 của Nghị định 117, Shopee có trách nhiệm khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT) với thuế suất phù hợp tính trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa/dịch vụ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay, cũng như cung cấp thông tin liên quan theo quy định hiện hành với Cơ quan thuế (CQT), cụ thể như sau:
Shopee cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên Sàn Shopee theo năm bằng phương thức điện tử cho Người bán theo đúng thông tin Người bán đã cung cấp cho Sàn. (Shopee sẽ cập nhật chi tiết sau khi có hướng dẫn cụ thế từ CQT).
2. Trách nhiệm của Người bán
Người bán cần đảm bảo việc đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền và cập nhật thông tin đầy đủ trên Kênh Người bán.
Theo Điều 11, Nghị định 117, Người bán có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời cập nhật các thông tin bao gồm hình thức pháp lý (loại hình kinh doanh), tên đầy đủ, mã số thuế ("MST"), và thông tin định danh để Shopee có cơ sở thực thi các nghĩa vụ về Quản lý Thuế theo quy định của Chính Phủ.
Theo quy định tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 23/12/2024 quy định về đăng ký thuế (“Thông Tư 86”), kể từ ngày 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng MST theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho MST. Vì vậy, Người bán cần đảm bảo cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin số định danh/ CCCD tại mục Thông tin định danh trên Kênh Người bán.
Trong trường hợp Người bán không cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết (bao gồm nhưng không hạn chế ở loại hình kinh doanh, thông tin thuế và thông tin định danh), Shopee vẫn có quyền khấu trừ thuế đối với các giao dịch tạo ra doanh thu khi mua bán hàng hóa, dịch vụ thông qua sàn TMĐT Shopee kể từ ngày 01.07.2025.
Trong trường hợp Người bán cung cấp sai thông tin về loại hình kinh doanh, Shopee sẽ không thực hiện hoàn trả, cấn trừ số thuế đã khấu trừ. Trong mọi trường hợp, việc thay đổi loại hình kinh doanh và các thông tin định danh cá nhân không áp dụng hồi tố đối với những giao dịch được thực hiện thành công trên sàn trước thời điểm ghi nhận sự thay đổi thông tin.
3. Chi tiết về cách thức Shopee khấu trừ và nộp thuế thay Người bán
Thuế suất thuế GTGT và Thuế suất thuế TNCN được áp dụng theo loại hình kinh doanh và ngành hàng khi đăng ký trên sàn Shopee như sau:
⚠️Lưu ý: Đây là thuế suất Sàn TMĐT khấu trừ thuế áp dụng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam (theo Điều 5, Nghị định 117). Người bán là cá nhân không cư trú vui lòng xem thêm tại mục C. Câu hỏi thường gặp.
4. Xác định số thuế phải khấu trừ
Số thuế khấu trừ = Doanh thu tính thuế * (Thuế suất GTGT + Thuế suất TNCN)
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là doanh thu của mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa/dịch vụ phát sinh trong và ngoài nước thông qua nền tảng TMĐT Shopee.
- Doanh thu tính thuế được tính là số tiền hàng hóa/dịch vụ sau khi đã trừ các khoản giảm giá/chiết khấu/khuyến mãi từ Người bán áp dụng trên đơn hàng.
- Số thuế khấu trừ được tính tại thời điểm mà Shopee xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán cho Người bán.
- Đối với các đơn hàng phát sinh Trả hàng/Hoàn tiền toàn bộ hoặc một phần sau khi đơn đã thanh toán cho Người bán thì Shopee sẽ điều chỉnh hoàn trả số thuế tương ứng và bù trừ với số thuế khấu trừ phát sinh trong kỳ.
Ví dụ minh họa số thuế khấu trừ đối với một đơn hàng của Hộ kinh doanh (cư trú tại Việt Nam) kinh doanh ngành hàng hàng hóa:
5. Các lưu ý về thời điểm khấu trừ, điều chỉnh hoàn thuế tại ngày hiệu lực
6. Hướng dẫn Người bán kiểm tra và đối chiếu thông tin về số thuế được khấu trừ
a) Kiểm tra số thuế phát sinh trong từng đơn hàng
- Cách 1: Người bán vào trang Quản lý đơn hàng > bấm Xem chi tiết đơn hàng > xem mục Thuế tại phần Thông tin thanh toán.
- Cách 2: Người bán vào trang Tài chính > mục Doanh thu > chọn tab "Đã thanh toán" > Chọn đơn hàng cần kiểm tra > xem mục Thuế tại phần Thông tin thanh toán.
